• Jorge A. Cadena Lobato | M.F | C.P.C | P.C.P.L.D

¿Eres extranjero realizando actividades lucrativas en México o miembro de una sociedad mexicana?

Actualizado: 21 may

Si tu respuesta ha sido un SI a alguna de las dos situaciones, te damos a conocer las obligaciones que deberás cumplir

Primeramente, debemos de entender

¿Qué es el RNIE?

En México existe una dependencia gubernamental que, desde el año de 1993, se ha encargado de regular y canalizar la inversión extranjera de tal forma que ésta contribuya al desarrollo nacional, a dicha autoridad se le denomina Registro Nacional de Inversión Extranjera.


Se encarga de llevar un control estadístico de todos los extranjeros que invierten en México, ya sea mediante de sociedades mexicanas, fideicomisos o directamente como personas físicas que realicen alguna actividad mercantil.

Glosario:

Los tres principales conceptos que debemos de tomar en cuenta para la interpretación y análisis de las obligaciones que detona el RNIE:

Actividad mercantil. Se entiende a las actividades reconocidas por las legislaciones mexicanas como es el código de comercio. Las más comunes para nuestra región son: las actividades de bienes raíces (inmobiliarias), las empresas de turismo (hoteles, casa de huéspedes, hostal, etc.,) las actividades del sector primario como es la agricultura, ganadería, pesca, etc.

Fideicomiso en zona restringida. Este es el contrato mediante el cual un extranjero “adquiere” en México, como beneficiario de los derechos de uso de un bien inmueble, y el cual es administrado por una institución fiduciaria quien por ende es el responsable ante el RNIE.

Sociedades mexicanas. Se entiende a las sociedades mexicanas constituidas bajo las leyes mexicanas tanto de carácter mercantil y civil. Ejemplo:

  • Sociedades Anónimas

  • Sociedades de Responsabilidad Limitada

  • Sociedades Civiles

  • Asociaciones Civiles *

*Las entidades con fines no lucrativos, la autoridad ha decidido apegarse a la normatividad internacional y no requerirlas a cumplir con las obligaciones que a continuación detallaremos.

¿Quiénes están obligados a presentar trámites ante el RNIE?

1) Persona física extranjera con actividad lucrativa en México y/o miembro de una sociedad mexicana.

2) Representante legal de persona física o moral extranjera o de sociedades mexicanas con inversión extranjera en su capital social

3) Delegado fiduciario.

4) Fedatario público.

Obligaciones ante el RNIE.

Al momento de formar parte de una sociedad mexicana, fideicomiso o persona física con actividades lucrativas, en ese momento se detona la obligación de inscribirse al Registro Nacional de Inversión Extranjera. Cabe aclarar que esta obligación no es de carácter fiscal, sólo informativa.

Éstas son las 4 secciones en las que cataloga el RNIE:


Sección

Trámite

Primera letra de razón social

Periodo de presentación

I) Personas físicas o morales extranjeras


II) Sociedades Mexicanas

Solicitud de Inscripción* /***


Aviso de Actualización Trimestral** /***


Informe Económico o Anual***


Solicitud de Cancelación***

A - J


K - Z

40 días hábiles a partir de la fecha de ingreso de la inversión


10 días hábiles siguientes al fin de cada trimestre


Durante el mes de abril


Durante el mes de mayo


40 días hábiles a partir de la fecha de la cancelación

III) Fideicomisos

Solicitud de Inscripción***


Aviso de Modificación***


Solicitud de Cancelación***

40 días hábiles a partir de la fecha en la que derivaron derechos a favor de la inversión extranjera


40 días hábiles a partir de la fecha de movimiento


40 días hábiles a partir de la fecha de cancelación

Aviso de Fedatario Público

10 días hábiles a partir de la fecha de autorización del instrumento público

Consideración de cada aviso:

*En caso de sección I, los 40 días se contarán a partir de la fecha de inicio de operaciones declarada al Servicio de Administración Tributaria.

**Los trimestres a considerar son enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre, octubre-diciembre. Se presentan por:

  • Modificaciones a la denominación o razón social, domicilio fiscal o actividad económica.

  • Modificaciones al capital y/o estructura accionaria mayor a 20 millones de pesos

  • Obtención o pago de préstamos a inversionistas extranjeros mayores a 20 millones de pesos

*** Se presenta cuando alguna de las siguientes cuentas sea mayor a 110 millones de pesos

  • Activo total inicial / Activo total final

  • Pasivo total inicial / Pasivo total final

  • Ingresos en el país y en el exterior

  • Costos y gastos en el país y en el exterior

*** En caso de que alguno de los meses terminara en un día inhábil, la fecha límite se recorrerá al siguiente día hábil. Si el nombre, denominación o razón social inicia con un número o algún otro carácter deberá presentarse durante mayo.


Penalidades:

Las penalidades por el no cumplimiento de alguna obligación anteriormente mencionada van desde los $2,450 pesos hasta los $403,000 pesos, aun y cuando el obligado cumpliera fuera de los plazos la multa procedería y se tendría que cubrir al mismo tiempo que se cumple con la obligación.


Conclusiones

Es necesario tomar conciencia de la importancia que tiene esta obligación informativa, ya que además de cumplir con la autoridad, nos sirve de apoyo para conocer y analizar el estado de nuestra inversión por rango de periodos.

En TR&A te asesores al respecto y te ayudamos con la presentación de los avisos correspondientes.

 

Fecha de publicación: 16/08/2018


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